Що робити ФОП, який помилково зареєструвався на загальній системі

Оскільки ФОП після держреєстрації не подав заяву на спрощену систему, до 30.06.2026 він перебуває на загальній системі оподаткування. З доходу 30 000 грн потрібно сплатити ПДФО 18%, військовий збір 5% та ЄСВ 22%.

Відповідно до ст. 177 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text об’єктом оподаткування ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між доходом та документально підтвердженими витратами. Якщо витрат немає або вони не підтверджені документально, податки сплачуються з усієї суми отриманого доходу.

Із 30 000 грн доходу:
— ПДФО: 30 000 × 18% = 5 400 грн;
— військовий збір: 30 000 × 5% = 1 500 грн.

Ставка військового збору 5% застосовується відповідно до п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

ЄСВ сплачується відповідно до Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17. Для ФОП на загальній системі ЄСВ нараховується на суму чистого доходу, але не менше мінімального страхового внеску за кожний місяць перебування у статусі ФОП, при цьому , у місяці в які не отримано дохід або отримано збиток, ЄСВ ФОП слпачує лише за бажанням. Таким чином, якщо дійсно немає витрат, то цей дохід 30 тисяч у березні фактично і є сумою чистого доходу, і є базою для ЄСВ. ЄСВ складе 22% х30000=6 600

Для переходу на спрощену систему з 01.07.2026 заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку III кварталу відповідно до пп. 298.1.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

За результатами 2026 року потрібно буде подати:
— декларацію про майновий стан і доходи щодо доходів на загальній системі;
— декларацію платника єдиного податку за період роботи на спрощеній системі.

Річна декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня 2027 року відповідно до пп. 49.18.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Обов’язку реєструватися платником ПДВ у такій ситуації не виникає, оскільки відповідно до п. 181.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text обов’язкова ПДВ-реєстрація виникає лише при перевищенні 1 млн грн оподатковуваних операцій за останні 12 місяців.

Раді допомогти, звертайтесь ще!