Коригування податкових накладних: уточнення декларації ПДВ необхідне

Ні, подавати уточнюючий розрахунок за травень 2025 року не потрібно. Оскільки помилкова (зайва) податкова накладна не була включена до декларації, а правильні зобов'язання відображені на підставі коректної накладної, дані вашої звітності відповідають реальним господарським операціям.

Згідно з п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними документами.

Оскільки «зайва» податкова накладна (ПН) не відповідає жодній реальній господарській операції, вона не повинна була потрапляти до декларації. Ви правильно вчинили, не включивши її до звіту за травень 2025 року.

Розрахунок коригування з кодом причини «103» (Повернення товару або авансових платежів), який ви плануєте скласти у травні 2026 року, у вашому випадку виконує виключно технічну функцію — «обнулення» помилково зареєстрованої ПН в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Але у вас виникне проблема із сумою первищення у формулі реєстраційного ліміту через те, що помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах. ТОбто, після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за травень, якщо РК зареєстрований травнем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за травень 2026) у рядку 7.1. декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за травень не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!