Списання коштів за рекламу: валютні операції та ПДВ нюанси

Якщо Ви - юрособа, то придбаваючи послуги реклами на ФБ, Ви отримуєте послуги від нерезидента, місцем постачання яких є місце реєстрації Вас, як замовника, тобто - Україна (п. 186.3 "б" або п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4496).

Тоді за визначенням ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5181) Ви скласти Пн на ці послуги і зареєструвати її.

Така ПН складається на дату "першої події" - або отримання документа, що засвідчує постачання послуг, або на дату оплати (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4528).

База оподаткування - вартість послуги в валюті по курсу НБУ на дату "першої події" (п. 190.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D1%96%D0%BD%D1%83%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BD#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Таку ПН одночасно ставите в декларацію з ПДВ в ряд. 6.1 (ПЗ) та 13.1 (ПК).

Отже, ПДВ нараховуєте на суму 4000 грн.

А 150 грн. - це збитки від конвератиції валюти банком, коли списання йде з гривневої КПК з подальшою оплатою в валюті нерезиденту. Це не курсова різниця.

В обліку:

Дт 333 Кт 311 - списані кошти в гривні з КПК

Дт 632 Кт 334 - перерахована валюта нерезиденту банком (курс НБУ)

Дт 334 Кт 333 - закритий рах. 334

Дт 942 Кт 333 - витрати по конвертації валюти (різниця між курсом 41,5 та 40 помножити на 100 дол)

Раді допомогти, звертайтесь ще!