Вплив РК на реєстраційний ліміт ПДВ і його уникнення

Якщо мінусовий РК складений на операції із повернення товару/авансу, то на реєстраційному ліміті це ніяк не відображається. Адже такий РК відображаєтьяс у декларації постачальника у періоді його реєстрації, тобто дані декларації та ЄРПН в такому випадку співпадають, тобто перевищення не виникає і відповідно ліміт не зменшується.

А от якщо РК складається для анулювання помилкової ПН, тоді виникає розбіжність між даними декларації та даними ЄРПН. В результаті, якщо такий РК не відображається в декларації, то виникає розбіжність між данимии декларації та ЄРПН. І оскільки сума ПДВ по декларації перевищує суму ПДВ по зареєстрвоаним в ЄРПН ПН та РК, то виникає перевищення і відповідно ліміт зменшується.

Щоб цього ункнути можлві два варіанта.

Вараіант 1 (його підтримує ДПС). Відобразити помилкову ПН у періоді її реєстарції. А у періоді реєстрації РК, виписаного для анулювання помилкової ПН, відобразити його в декларації у рядку 7.1.

Варіант 2. Не відображати помилкову ПН в декларації. А у періоді реєстрації анулюючого РК відобразити його у рядку 7.1. декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає, і зобов’язання за період, в якому реєструється РК, не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!