Відшкодування втрати товару: облік ПДВ та проводки підприємства

Оскільки товар не був вручений покупцеві, перехід права власності не відбувся (п. ст. 664 ЦКУ), умови визнання доходу від реалізації товару, встановлені в п. 8 НП(С)БО 15 «Дохід», не виконані.
Тому слід відсторнувати запис Дт 361 Кт 702 та Дт 702 Кт 641/ПДВ (методом «червоне сторно»), якщо дохід визнався по факту передачі товару Новій пошті. Сторнування доцільно провести датою, коли стало відомо про неможливість доставки (отримано повідомлення від Нової пошти).

Втрачений товар слід списати на витрати на підставі акта про втрату від Нової пошти.

Проведення: Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — Кт 281 (або 287). Списання проводиться на дату документального підтвердження втрати. Фактом підтвердження для обліку може бути Акт про пошкодження/втрату, який зазвичай складається в момент виявлення події, або офіційне повідомлення від перевізника.
Якщо ніякого офіційного повідомлення не має, то наразі підстав списувати товар також не має.

Податківці часто наполягають на нарахуванні ПЗ, якщо платник отримує відшкодування збитків від перевізника.

Тому безпечніше буде в місяці отримання відшкодування від перевізника нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання по отриманому податковому кредиту по втрачених товарах за пп. «г» п. 198.5 ПКУ, оскільки товар не може бути використані в господарській діяльності (через його відсутність).

Суми відшкодування шкоди не включаються до бази оподаткування ПДВ згідно з п. 188.1 ПКУ, тому ПН на Нову пошту не складається.

Отримання коштів від Нової пошти відображається як інший операційний дохід:
визнання претензії: Дт 374/Нова пошта— Кт 715.

отримання коштів: Дт 311 — Кт 374/Нова пошта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!