Виправлення звіту 4ДФ: помилки в ПДФО та ЄСВ

Так, звітність потрібно уточнити.

За роз'ясненням ДПС в ЗІР. категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43716, якщо резидент Дія Сіті не відповідає критеріям і за власний рахунок сплачує 13% ПДФО, в Додатку 4ДФ слід

у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб нарахованого та утриманого за ставкою 5 %;

у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету за ставкою 5%.

Оскільки звіт поданий неправильно, звітність потрібно уточнити.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364).

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильними даними додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!