ПДВ при списанні зіпсованого товару: уникнення зобов'язань та документи

Зіпсований товар списуєте на витрати на підставі акта інвентаризації, протоколу інвентаризаційної комісії та наказу керівника - саме за такого оформлення мінімальні ризики неврахування витрат.
Проведення: Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — Кт 28.

У разі списання товару у зв'язку з визнанням їх непридатними для використання (зіпсування) такі товарно-матеріальні цінності не можуть бути використані у межах господарської діяльності підприємства, тому слід донарахувати податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ, якщо був податковий кредит по таких товарах.

Компенсуючі зобов’язання за пп. 198.5 ПКУ нараховуються не пізніше останнього дня місяця, в якому зафіксовано списання. Проведення по компенсуючих зобов'яязаннях Дт 947 Кт 641/ПДВ.
Щодо продажу товару зі знижкою, варто врахувати, що для ПДВ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).
Тому на суму перевищення ціни придбання над продажною потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».
Тобто при продажі складаєте 2 ПН:
одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання,іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання над фактичною ціною (якщо така буде).

Раді допомогти, звертайтесь ще!