Повернення коштів без надання послуг: бухгалтерські нюанси ПДВ

На дату повернення коштів формуєте РК з типом 103 на неплатника, та реєструєте в ЄРПН.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В такому РК код причини коригування: 103 «Повернення товару або авансових платежів». Оскільки платник — неплатник ПДВ, розрахунок коригування реєструє постачальник, тобто ви (п. 192.1 ПКУ).

При отримання кошті у вас було проведення Дт 311 Кт 681. Зараз при поверненні Дт 681 Кт 311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!