Гарантійні умови продажу насосів: податкові ризики та нюанси

Продавати один і той самий товар різним покупцям за різними цінами можна, оскільки в Україні діє принцип вільного ціноутворення.

Тут діє принцип свободи договору відповідно до ч. 1 ст. 632 ЦКУ (rhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3135) — ціна встановлюється за домовленістю сторін. Ви абсолютно легально можете продавати товар різним контрагентам за різною вартістю.

Тому, якщо продаж товару відбувається іншому суб’єкту господарювання (ТОВ чи ФОП), то порушення немає.

У роздрібній торгівлі діють суворіші правила. Покупка регулюється поняттям публічного договору (ст. 633 ЦКУ) та Законом «Про захист прав споживачів», за якими продавець зобов'язаний запропонувати однакові умови та ціну кожному покупцю.

Проте роздрібний продавець має право міняти ціну для різних клієнтів за допомогою офіційних програм лояльності, якщо правила єдині для всіх:

• Дисконтні чи накопичувальні картки для постійних клієнтів.


• Знижки для певних категорій (наприклад, пенсіонерам чи студентам).


• Акційні пропозиції (уцінка товарів із закінченням терміну придатності, сезонні розпродажі).

Ризики з ПДВ

База оподаткування ПДВ не може бути нижчою за ціну придбання товару (п. 188.1 ПКУ). Якщо через знижку окремому клієнту ви продали насос дешевше, ніж купили його у виробника, доведеться донарахувати ПДВ на різницю та виписати другу податкову накладну (тип причини 15).

Ризики з податку на прибуток

Якщо ТОВ зобов'язане створювати забезпечення під гарантійні зобов'язання (резерв), то важливо розрахувати актуальну ймовірність ремонтів. Але, якщо гарантії постійно змінюються (12, 24, 36 місяців), зробити це вкрай важко. Помилка в розрахунку резерву призведе до викривлення фінансового результату та штрафів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!