Розбіжності у ПДВ: наслідки уточнюючого розрахунку за лютий

Взагалі в таких випадках не потрібно складати УР – адже помилкова ПН та РК до неї не підлягають відображенню в декларації з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Але ми розуміємо, що податківці на місцях можуть все одно вимагати подання УР до декларації з ПДВ за лютий 2026 р. на збільшення зобов’язань з ПДВ.

Вважаємо, що з урахуванням того, що «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування» (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – варто погодитися з податківцями, але при цьому збільшити також і податковий кредит, що б не виникало ПДВ до сплати.

Та РК датою від травня 2026 р. на зменшення зобов'язань з ПДВ включаєте до складу декларації за травень 2026 р. ( рядок 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань» ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!