Податки при перепродажі часток між бенефіціарами ТОВ

Якщо ви продаєте частку в статутному капіталі за її номінальною вартістю (тобто за тією ж сумою, яку ви фактично внесли до капіталу при створенні ТОВ або придбанні частки), податки (ПДФО та військовий збір) не сплачуються, оскільки відсутній інвестиційний прибуток. Проте ви зобов'язані самостійно подати річну податкову декларацію.

Визначення об'єкта оподаткування Згідно з Податковим кодексом України, пп. 170.2.2, оподаткуванню підлягає інвестиційний прибуток. Він розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу частки, та документально підтвердженими витратами на її придбання (сумою внеску до статутного капіталу).

Якщо Дохід (ціна продажу) = Витрати (номінал): прибуток дорівнює 0 грн, база оподаткування відсутня.
Якщо Дохід > Витрати: з різниці (прибутку) сплачуються податки.

Якщо у вас все ж таки виникає позитивний інвестиційний прибуток (наприклад, ціна продажу вища за номінал), він оподатковується за такими ставками:

18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) відповідно до Податкового кодексу України, пп. 167.5.1;
5% — військовий збір

Навіть якщо ви продали частку «в нуль» або зі збитком, ви зобов'язані подати річну Декларацію про майновий стан і доходи. Це визначено у Податковому кодексі України, пп. 170.2.1, де зазначено, що платник податку веде облік результатів операцій з інвестиційними активами самостійно та відображає їх у річній звітності.

Термін подання: до 1 травня року, наступного за роком продажу.
До декларації додається Додаток Ф1, де вказується дохід від продажу та витрати (вартість внеску).

Законодавство не встановлює обмежень щодо мінімальної ціни продажу частки. Учасники мають право відчужувати свої частки за будь-якою ціною, погодженою сторонами (номінальною, ринковою або навіть нижчою за номінал), що передбачено нормами Цивільного кодексу України та Закону про ТОВ.

Оскільки продаж відбувається між двома фізичними особами, ТОВ не виступає податковим агентом. Підприємство не утримує податки і не здійснює виплату доходу, оскільки розрахунки проводяться між фізособами напряму. ТОВ лише вносить зміни до реєстру учасників та змінює аналітичний облік на рахунку 40 «Статутний капітал».

Для підтвердження відсутності прибутку у разі перевірки, зберігайте документи, що підтверджують ваш початковий внесок (квитанції банку, платіжні доручення або акти приймання-передачі майна).

https://7eminar.ua/news/6719-prodaz-castki-u-statutnomu-kapitali-vidobrazennya-v-obliku-ta-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!