Правила коригування ПДВ при перенесенні передоплати на інший рахунок

Ні, не потрібно повертати кошти

Саме на дату такого листа складаєте РК з кодом причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів».

Є відповідні роз’яснення ДПС України:

«…при отриманні попередньої оплати за одним договором, і при поставці товарів за другим договором постачальником повинні були бути визначені податкові зобов’язання та складені і зареєстровані в ЄРПН податкові накладні.

… при зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.

Постачальник (продавець) товарів / послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем).

Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43102 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!