ПДВ при оренді: реєстрація податкових накладних за касовим методом

Вважаємо, що зобов’язання з ПДВ у Вашому випадку слід визнавати за правилами першої події (п.187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ).

Адже з боку ТОВ не відбувається постачання саме електроенергії – відповідно вимоги п.44 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n8035 ) щодо застосування касового методу не розповсюджуються.

Нарахування та отримання компенсації за електроенергію пов’язано з наданням в оренду приміщення.

Є роз’яснення ДПС України з цього приводу, наприклад:

«відшкодування (компенсація) орендарем витрат КНП на утримання орендованого нерухомого майна та спожитих орендарем комунальних послуг за своєю суттю є складовою вартості послуги з оренди майна, операція з постачання якої є об'єктом оподаткування ПДВ та підлягає оподаткуванню за ставкою 20 відсотків, тому у разі отримання такі кошти включаються до бази оподаткування ПДВ» (лист ДПС України від 17.03.2025 р. № 1451/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК ).

Також при складанні ПН потрібно зазначати код послуги за ДКПП 68.20 «Послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лізинг нерухомості»

Раді допомогти, звертайтесь ще!