Виправлення звіту по зарплаті: уточнення сум та ознак

Спочатку варто уточнити що було: доплата нарахованого чи донарахування в квітні за березень

В Д1 податкового розрахунку відображається сума нарахованого доходу (зарплати). Виплата не впливає на заповнення додатку.

Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування (п.1 розд. IV наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 ).

З огляду на це треба визначитися: у запитанні мова про донарахування в обліку зарплати за попередній місяць в поточному або це допроведення попередньо нарахованого (показали не всю суму нарахування). Це важливо!

1.Якщо в березні нараховано в обліку 253 000 грн і відобразили в Д1 цю суму, а в квітні нарахували і доплатили 123 000 грн, березень не правимо. В Д1 квітня в зарплатному рядку додаєте 123000 грн . Це буде нарахування квітня.

2. Якщо в березні нараховано 376 000 грн ,а відображено в Д1 253000 грн, то формуєте уточнюючий податковий розрахунок із Д1 (перевірте чи треба подавати 4 ДФ).

В Д1 формуєте відомості лише по тому працівнику, де помилка інших не повторюєте.

Враховуючи те, щ маєте сумову помилку помітки 0/1 в графі 25 не застосовуються.

Виправлення проводиться через КТН 2 та 3. Формуєте два рядки:

1й – повтор помилкового із нарахуванням 253000 грн. В графі 09 КТН «3» - це на вилучення.

2й – запис із вірним нарахуванням 376 000 грн. В графі 09 – КТН «2», в графі 16 – 376000 грн, В графі 17 - 172 940 грн (8647 х 20). В графі 20- ЄСВ від графи 18.

Раді допомогти, звертайтесь ще!