Чи потрібно подавати уточнюючий баланс через податкові різниці

Треба через 44 рахунок

Оскільки різниці збільшую основне зобов'язання з податку на прибуток, у бухгалтерському обліку нарахування відображається Дт 98 Кт 641/податок на прибуток. Так, як податок на прибуток розраховується за результатами року, нарахування в обліку має бути датоване (31.12.2025). Якщо виправлення відбувається у 2026 році, це відображається як виправлення помилки минулого року: через рахунок 44 «Нерозподілений прибуток». Згідно з п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 навіть, якщо помилка не суттєва, але вона вплинула на фінрезультат, то все рівно треба коригувати сальдо нерозподіленого прибутку (не покритого збитку) на початок звітного року. Необхідно оформити бухгалтерську довідку вказати в ній причину помилки, і зробити запис: Дт 44 Кт 641/податок на прибуток.
До органів статистики виправлена фінзвітність не подається, просто таке виправлення буде враховано у найближчому звіті. Так, як у Вас в декларації з податку на прибутку відображено вірний податок, тільки в бухгалтерському обліку не нараховано, то уточнюючу декларацію не потрібно подавати. А до податкової слід подати виправленою фінзвітністю (так, ніби податок був нарахований правильно) - Категорія ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255. У цьому випадку фінзвітність є додатком до декларації. Жодних позначок у фінзвітності при цьому не робиться. Отже, оскільки нарахування податок на прибуток це витрати того року, за який він розрахований (2025), ці витрати мали бути відображені в обліку 31.12.2025. Якщо цього не було зроблено, виникає бухгалтерська помилка. У такому разі подається виправлена фінзвітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!