Запит щодо заповнення декларації та авансових платежів з податку

Давайте розбиратися:

1. Чи потрібно було доплачувати авансовий внесок?

Відповідно до пп. 57.1-1.2 ПКУ, авансовий внесок розраховується з суми перевищення дивідендів над значенням об’єкта оподаткування за рік, за який вони виплачуються.

• На момент виплати (грудень 2025): Ви все зробили вірно. Сума дивідендів юрособі (6 000 грн) була меншою за прибуток за 9 місяців (10 000 грн). Оскільки податок був сплачений, обов’язку платити авансовий внесок у грудні не виникло.
• За результатами року (річна декларація): Об’єкт оподаткування за весь 2025 рік склав лише 5 000 грн. Оскільки Ви виплатили юрособі 6 000 грн, виникло перевищення у сумі 1 000 грн (6 000 – 5 000). На цю суму Ви зобов’язані нарахувати авансовий внесок.

2. Заповнення Додатка АВ у річній декларації за 2025 рік

Ось як мають виглядати Ваші рядки в річному Додатку АВ:

• Рядок 1: 10 000 (загальна сума дивідендів).
• Рядок 1.1: 4 000 (сума фізособам, з якої аванс не платиться за пп. 57.1-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 ).
• Рядок 4: 1 000 (перевищення: 10 000 – 4 000 – 5 000). Це Ваша база для податку.
• Рядок 5: 1 000.
• Рядок 6: 180 (1 000 × 18%). Це сума авансового внеску, яку Ви маєте сплатити.

3. Терміни сплати та відображення в Декларації

Оскільки обов’язок виник за результатами річного звіту:

• Сплата: Ви повинні сплатити ці 180 грн до бюджету до або одночасно з виплатою дивідендів. Оскільки дивіденди вже виплачені в грудні, Ви нараховуєте цей податок у річній декларації та сплачуєте його у строки, передбачені для річного платежу (протягом 10 днів після граничного терміну подання річної деки).
• Відображення: Сума з рядка 6 додатка АВ переноситься у рядок 20 АВ самої Декларації.

4. Як врахувати ці 180 грн у майбутньому?

Авансовий внесок з дивідендів - це не "втрачені" гроші. Це частина Вашого податку на прибуток, сплачена наперед.

• У декларації за 2025 рік (або за 1 квартал 2026 року) Ви заповнюєте Додаток ЗП.
• Сума 180 грн ставиться у рядок 16.2 додатка ЗП.
• Вона зменшує Ваш підсумковий податок на прибуток у рядку 17 Декларації. Якщо податку до сплати немає (збитки), ця сума переноситься на наступні періоди до повного "погашення" (пп. 57.1-1.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!