Заповнення додатку АВ до декларації з податку на прибуток

В цьому разі рядок 4 додатка АВ Вам взагалі не треба заповнювати.

У запитанні сказано про нарахування та виплату в I кварталі 2026 р. дивідендів засновникам - фізособам. Поруч з цим, відповідно до пп. 57.1-1.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 авансовий внесок, передбачений пп. 57.1-1.2 ПКУ, не справляється у разі виплати дивідендів, зокрема, фізичним особам.
Таким чином, під час виплати дивідендів засновнику - фізособі Вам не потрібно ані нараховувати, ані сплачувати в бюджет до/або одночасно з такою виплатою авансові внески з податку на прибуток.
Разом з тим, у тому звітному періоді, в якому було фактично здійснено таку виплату дивідендів, Вам слід довідково записати відповідні суми тільки до рядка 1.1 та рядка 1 додатка АВ до декларації з податку на прибуток.
При цьому, у категорії 102.09 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36331 податківці вказували, що у рядках 1 «Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі:» та 1.1 «сума дивідендів, виплачена фізичним особам» Додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств слід відображати виплачені дивіденди в нарахованій сумі без вирахування утриманого податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

У бухобліку нараховані дивіденди (тобто до моменту утримання з них податків) показують записом: Дт 443 Кт 671. Тому відповідно саме ту суму, яку показано цієї проводкою, слід записати до рядка 1.1 та 1 додатка АВ. А от рядок 4 додатка АВ в цьому разі не заповнюють. Бо, як ми вже вказали, під час виплати дивідендів фізособам авансовий внесок з податку на прибуток не платять.

Раді допомогти, звертайтесь ще!