Заповнення додатка АВ при виплаті дивідендів юрособі та фізособам

Добрий день.
Як заповнити додаток АВ при виплаті дивідендів засновникам - фізособам та юр.особі.
Так як сума дивідендів виплачена юр.особі була меншою за «Сплачений» об’єкт оподаткування за рік за який їх виплачували, то авансовий внесок не сплачували в 1 кварталі.
Ряд.1 включає всю суму виплачених дивідендів
1.1 – фізособам
рядки 1.2-1.5 – нашій ТОВ не підходить
Де показать суму виплачених дивідендів юрособі щоб не був заповнений рядок 5 та 6 в 1 кварталі? Дякую!

МК

Максим, консультант

експерт

29.04.2026 | 17:00

Очікує відповідь

Давайте розбиратися:

1. Авансові внески

Згідно з пп. 57.1¹.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 , авансовий внесок з податку на прибуток не справляється у разі виплати дивідендів фізичним особам.

Для юридичних осіб діє правило "перевищення": авансовий внесок платиться лише з суми перевищення дивідендів над значенням об’єкта оподаткування за рік, за який виплачуються дивіденди (за умови, що податок за той рік сплачено). Оскільки у Вашому випадку сума менша за об’єкт оподаткування - авансовий внесок дорівнює "0".

2. Покрокове заповнення Додатка АВ

Оскільки Ви виплатили дивіденди і фізособам, і юрособі, заповнюємо Додаток АВ за 1 квартал 2026 року наступним чином:

Рядок 1: Вказуєте загальну суму всіх нарахованих дивідендів (і фізособам, і юрособі). Це "контрольний" рядок.

Рядок 1.1: Сюди вписуєте ту частину, яку виплатили фізичним особам. Ця сума автоматично виключається з розрахунку авансового внеску.

Рядок 1.2-1.5 не заповнюються.

Рядок 4: Сюди ставимо нуль, оскільки сума виплачених дивідендів (юрособі) не перевищує значення об’єкта оподаткування за звітний рік (рядок 04 Декларації за 2025 рік)

Рядок 5: "Нуль" Формула в самому бланку виглядає так: ряд. 1 - ряд. 1.1 - ряд. 2 - ряд. 3 - ряд. 4 - ряд. 5, але не більше значення рядка 4 додатка АВ. Так як рядок 4 = 0, то і рядок 6 = 0.