Як правильно заповнити податкову накладну для ресторану

У податковій накладній (ПН) номенклатура товарів має відповідати фактичній реалізації (даним Z-звіту РРО), а код УКТ ЗЕД — коду, зазначеному в прибутковій накладній постачальника на це конкретне пиво.

Для підакцизних товарів, до яких належить пиво, у податковій накладній та фіскальному чеку обов’язково зазначається повний 10-значний код товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД (п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Назва товару в податковій накладній повинна відповідати первинним документам та даним РРО. Якщо у фіскальному чеку запрограмовано назву «Кроненбург 0.3», то саме ця назва має потрапити до підсумкової податкової накладної за день.

Тобто, ПН має бути заповнена так

Графа 2 (Номенклатура): Зазначайте назву згідно з РРО («Пиво Кроненбург»), оскільки ПН складається на основі фактичних розрахункових операцій.
Графа 3.1 (Код УКТ ЗЕД): Вказуйте 10-значний код із накладної постачальника.

Графа 3.2 (Ознака імпорту): Якщо пиво імпортне, обов’язково проставте позначку «Х» (навіть якщо воно придбане в Україні, але є імпортованим).

Однак тут виникає ризик через розбіжність:

У чеку та ПН: «Кроненбург».
У прибутковій накладній: «Карлсберг».

З точки зору податкового обліку, це виглядає як продаж товару («Кроненбург»), який не був придбаний, та залишку товару («Карлсберг»), який не був проданий.

Щоб уникнути звинувачень у реалізації необлікованого товару або помилок у кодуванні, назви в РРО (і відповідно в ПН) мають бути приведені у відповідність до прибуткових документів. Якщо ви продаєте «Карлсберг», у чеку та ПН має бути «Карлсберг». Якщо це різні сорти пива, ви повинні мати прибуткові документи на кожен із них.

Раді допомогти, звертайтесь ще!