Звітність КІК для фізособи з компанією в Чехії: деталі

Якщо Ви є власником 100 % ческої компанії, то маєте подати Звіт про КІК за 2025 рік, якщо звітний період КІК збігається з календарними роком (з 01.01.2025 по 31.12.2025).

Якщо строки подання фінзвітності в Чехії пізніше наших (до 30.06.2026), то рекомендуємо зробити так:

1) до 01.05.2026 подати скорочений звіт про КІК, без фінзвітності, декларацію про майновий стан з додатком КІК (в ньому буде заповнена тільки титульна частина, в талиці - проставте нулі)

2) до 31.12.2026 - подати повний Звіт про КІК + фінзвітність КІК

Це дозволяє зробити ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466):

"39-2.5.4. У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, така контролююча особа подає звіт про контрольовані іноземні компанії за скороченою формою, який містить лише відомості, передбачені підпунктами "а" - "в" підпункту 39-2.5.3 цього пункту.

Контролююча особа зобов’язана подати повний звіт про контрольовані іноземні компанії до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком. У разі якщо відповідно до такого звіту загальний оподатковуваний дохід, об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи збільшується, така особа до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком, подає уточнюючу річну декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств. При цьому штрафні санкції та/або пеня не застосовуються."

Додатково - заповнення Звіту про КІК - https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Раді допомогти, звертайтесь ще!