Оподаткування та акциз при вирощуванні тютюну для продажу

Загальна система оподаткування лише для вирощування тютюну

Чому тільки загальна система?
Згідно з пп. 291.5.1 Податкового кодексу України, платники єдиного податку (всіх груп) не можуть здійснювати діяльність із виробництва та реалізації підакцизних товарів.

Згідно з пп. 291.5.1 Податкового кодексу України

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

Тютюн та тютюнова сировина (код УКТ ЗЕД 2401) офіційно внесені до переліку підакцизних товарів (ст. 215 ПКУ).

Згідно з ст. 215 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5483

Навіть якщо ви просто вирощуєте лист і не робите сигарет, сам факт виробництва тютюнової сировини автоматично закриває двері до єдиного податку.

Акцизний податок та статус платника
Фермерське господарство, що вирощує тютюн, стає платником акцизного податку як виробник підакцизної продукції (п. 212.1 ПКУ).

Згідно з п. 212.1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5401

Важливі нюанси щодо акцизу:

Декларування: Ви зобов'язані зареєструватися платником акцизу та щомісяця подавати акцизну декларацію, навіть якщо операцій не було.

Пільга: Існує звільнення від сплати податку (пп. 213.3.5 ПКУ) при реалізації тютюнової сировини тютюново-ферментаційним заводам або виробникам тютюнових виробів. Тобто ви декларуєте товар як підакцизний, але фізично податок не платите, якщо продаєте офіційному переробнику.

Ліцензування (на 2026 рік)
Для вирощування тютюну потрібна ліцензія на право вирощування тютюну. Це регулюється Законом № 481 (у редакції 2025-2026 рр. та новими правилами е-акцизу).

Вартість: Лишається фіксованою (близько 1300 грн).

Звітність: Обов'язкова подача Звіту № 1-ВП (річний). Згідно з новими правилами (Наказ МФУ № 641), звіт подається до 1 лютого наступного року.

Електронний акциз (Е-акциз)
З листопада 2026 року стає обов'язковою система електронного обігу алкогольних та тютюнових виробів. Це означає:

Впровадження електронних накладних на переміщення сировини.
Повний цифровий контроль від "поля" до заводу.

Висновок для ФГ:
Перехід: Потрібно перейти на загальну систему оподаткування (Податок на прибуток ).

Реєстрація: Зареєструватися платником акцизу.

Ліцензія: Отримати ліцензію на вирощування до початку посівної.

Продаж: Тільки офіційним заводам за договором (продаж фізособам заборонено).

Попередження: Штраф за вирощування тютюну без ліцензії становить 200% вартості врожаю, але не менше 15 мінімальних зарплат (у 2026 році це дуже значна сума).

Колего раджу вам отримати ІПК від місцевого органу ДПС, тому що дана діяльність є доволі не розповсюдженою в нашій країні, а відповідальність велика.

Раді допомогти, звертайтесь ще!