Чи потрібно подавати додаток КІК при звільненні від податків

Так, подавати

Додаток КІК до декларації про майновий стан подавати потрібно, навіть якщо прибуток КІК звільнений від оподаткування за пп. 39-2.4.2.1 ПКУ.

Звільнення за пп. 39-2.4.2.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (сукупний дохід усіх КІК не перевищує 2 млн євро) звільняє від оподаткування прибутку КІК, але не скасовує обов’язок декларування та звітування. Обов’язок подання звіту контролюючою особою встановлено пп. 39-2.5.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Тому разом із декларацією про майновий стан і доходи подається додаток КІК. Його подають із нульовими показниками (або прочерками — залежно від форми подання) у частині, де визначаються податкові зобов’язання, оскільки оподатковуваний прибуток у такому випадку не виникає.

У додатку КІК відображаються дані щодо КІК, а в частині розрахунку податку — нульові показники. У самій декларації заповнюється рядок 10.14 із зазначенням кількості додатків КІК згідно з Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженою наказом Мінфіну №859 від 02.10.2015 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15.

Окремо, як ви правильно зазначили, подається Звіт про контрольовані іноземні компанії за наказом Мінфіну №254 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text, у якому зазначаються показники КІК та проставляється підстава звільнення за пп. 39-2.4.2.1 ПКУ. Тобто подаються і додаток КІК до майнової декларації, і окремий Звіт про КІК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!