Чи потрібно відображати інвестиційний збиток у декларації про доходи

Інвестиційний збиток не відображається у рядку 10.8 декларації про майновий стан і доходи та не зменшує загальну суму оподатковуваного доходу цььго року. Програма опрацьовує некоректно, треба виправити вручну.

До рядка 10.8 декларації переноситься лише позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами, тобто інвестиційний прибуток, а не збиток (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. 170.2.6; Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджена наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15). Тому якщо за операцією з продажу частки в ТОВ у вас виник інвестиційний збиток, рядок 10.8 декларації не заповнюється сумою такого збитку.

Від’ємний фінансовий результат відображається у рядку 3.2 додатка Ф1 як інвестиційний збиток. При цьому рядок 3.1 додатка Ф1, де показується позитивне значення загального фінансового результату (інвестиційний прибуток), у такому випадку має містити «0». Саме показник рядка 3.1 Ф1 переноситься до рядка 10.8 декларації, а тому в рядку 10.8 також має бути «0», а не сума збитку (Наказ Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15).

Інвестиційний збиток не зменшує інші доходи фізичної особи, задекларовані у декларації, і не зменшує загальну суму доходу. Його сума враховується для зменшення фінансового результату від операцій з інвестиційними активами наступних років до повного погашення (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, пп. 170.2.6). Тобто, він , по суті має перенестися до рядку 2 додатку Ф1 наступного року (якщо пограма має такі можливості - має підтягнутися, коли буде створюватися декларація наступного року, та додаток Ф1 до неї, в рядок 2 додатку Ф1).

Тому автоматичне перенесення програмою суми з рядка 3.2 Ф1 до рядка 10.8 декларації є помилковим. Саме через це виникає контрольна помилка про невідповідність рядка 10.8 декларації рядку 3.1 Ф1. У такій ситуації показник рядка 10.8 слід залишати «0», тобто прибрати вручну, а збиток — лише у рядку 3.2 додатка Ф1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!