Звільнення від оподаткування благодійної допомоги та документи підтвердження

У Вас доволі обширне питання щодо оподаткування благодійної допомоги як для сервісу ОК.

Всі випадки надання цільової та нецільової благодійної допомоги прописані в ПКУ:

1) ст. 165 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3699) - пп. 165.1.54 ПКУ: надання благодійної допомоги:

- переселенцям з зони бойових дій

- військовим, членам їх сімей

2) ст. 170, п. 170.7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3965):

- нецільова благодійна допомога - в межах 4660 грн. на рік (п. 170.7.3 ПКУ)

- цільова і нецільова благодійна допомога - постражданим від збройної агресії (п. 170.7.2 ПКУ)

- цільова благодійна допомога - особам з інвалідністю, багатодітним сім`ям, сиротам, дитячим будинкам сімейного типу (п. 170.7.4 ПКУ). Безпосередньо безхатькам благодійна допомога не надається - надається закладам, де вони утримуються (п. 1707.4 "в" ПКУ).

Щодо документів

Для кожної з вказаних категорій отримувачів благодійної допомоги мають бути свої документи, які підтверджують їх приналежність до відповідної категорії отримувачів.

Якщо Вас цікавлять якісь конкретні категорії - вкажіть, будь ласка - які саме.

У Вас мають бути по кожному отримувачу благодійної допомоги такий пакет документів (копії завірені надавачами документів):

- паспорт

- довідка РНОКПП

- документ, що підтверджує надежність до відповідної катенорії отримувачів (військовий квиток, посвідчення УБД, посвідчення ВПО, довідка про реєстрацію будинку сімейного типу, тощо).

Якщо документи втрачені, нажаль, Ви не зможете підтвердити цільове використання благодійної допомоги. Такі документи мають бути відновлені на підконтрольній території, і тоді маєте право надати допомогу. Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Пітверджуючі документи отримувачів благодійної допомоги є документами вашого податкового обліку (підтверджують використання доходів неприбуткової ораніхації на статутну діяльність та/або благодійність під час воєнного стану). Тому маєте зберігати ці документи протягом 5 років (п. 700, 701 Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших юридичних осіб, із зазначенням строків зберігання документів № 578/5, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0571-12#Text).

Також враховуйте строки збергіання документів для цілей податкового обліку, визначені ст. 44 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1110):

"44.3. Платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів та інформації, визначених пунктом 44.1 цієї статті, а також документів, пов’язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом визначених законодавством строків, але не менше:

...44.3.2. 1825 днів - для первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, що складаються особами, визначеними пунктом 133.1 статті 133, підпунктом 133.2.2 пункту 133.2 та пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, а також юридичними особами, які обрали спрощену систему оподаткування, за винятком документів, до яких застосовується більш тривалий строк зберігання згідно з підпунктом 44.3.1 цього пункту;

44.3.3. 1095 днів - для інших документів, на які не поширюються вимоги підпунктів 44.3.1 та 44.3.2 цього пункту;

44.3.4. 1095 днів - для документів, пов’язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, включаючи дозвільні документи.

Строки зберігання документів та інформації, визначені цим пунктом, розраховуються з дня подання податкової звітності чи іншої звітності, передбаченої цим Кодексом, для складення якої використовуються зазначені документи та/або інформація, а в разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного строку подання такої звітності, а для документів, пов’язаних з виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, - з дня здійснення відповідної господарської операції (для відповідних дозвільних документів - з дня завершення строку їх дії).

У разі ліквідації платника податків документи, визначені пунктом 44.1 цієї статті, за період діяльності платника податків не менш як 1825 днів (2555 днів - для документів та інформації, необхідних для здійснення податкового контролю відповідно до статей 39 і 39-2, пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу), що передували даті ліквідації платника податків, у встановленому законодавством порядку передаються до архіву.

Передбачені цим пунктом строки зберігання документів та інформації продовжуються на період зупинення відліку строку давності у випадках, передбачених пунктом 102.3 статті 102 цього Кодексу."

Отже, тут теж мінімально зберігаєте 5 років.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!