Облік побутової техніки ФОП: продаж чи особисте використання

Давайте розглянемо Ваше питання:

Питання досить цікаве, але з точки зору податкової - це «тонкий лід». Давайте розберемося, як правильно вийти з цієї ситуації, щоб не накликати на себе штрафи при перевірці.

1. Товарний облік.

Так, обов’язково потрібно вести товарний облік. Згідно з п. 12 ст. 3 Закону про РРО (№265/95-ВР) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62 , суб'єкти господарювання, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, зобов'язані вести облік товарних запасів.

Порядок цього обліку регулюється Наказом Мінфіну №496 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1411-21#n15 . Ви маєте вести Форму обліку товарних запасів, куди вносяться дані про надходження кожного товару на підставі первинних документів (накладних).

2. Побутова техніка для особистих потреб, яка проведена через ФОП.

Якщо ви купили товар через підприємницький рахунок або отримали накладну на ім'я «ФОП Прізвище», цей товар офіційно вважається товарним запасом для перепродажу.

Згідно з п. 1 Розділу II Наказу Мінфіну №496 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1411-21#n28 , внесення даних до Форми обліку здійснюється на підставі первинних документів до початку реалізації товарів.

Порада: Купуйте речі для особистого користування як звичайна фізична особа. Використовуйте особисту картку і отримуйте чек/накладну просто на себе як на фізособу, а не на ФОП.

Оскільки оплата вже пішла з рахунку ФОП і у Вас на руках накладна на суб'єкта господарювання, ви зобов'язані спочатку занести цей товар у Форму обліку товарних запасів (згідно з тим же Наказом №496).

А щоб законно «вивести» його звідти для власних потреб, потрібно:

• Оформити Акт списання або внутрішній документ про використання товару для власних (негосподарських) потреб.
• Відобразити вибуття у Формі обліку товарних запасів. У графі «Примітки» вказати, що товар використано для власних потреб (не для продажу).

Якщо Ви на загальній системі, зверніть увагу на наступне:

• Витрати: Ви не маєте права включати вартість цієї техніки до витрат ФОП. Згідно з п. 177.4 ст. 177 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 , до витрат відносяться лише ті, що пов'язані з отриманням доходу. Техніка «для себе» доходу не приносить.

Мій висновок: Якщо покупка вже відбулася на ФОП, обов'язково зафіксуйте її в журналі обліку за Наказом №496 як прихід, а потім одразу виведіть актом списання на власні потреби, щоб при перевірці кількість товару на складі «сходилась» з вашими записами. Але в податкові витрати цю суму не ставте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!