Коригування податкового кредиту: уточнення декларації чи нова декларація

Підскажіть будь ласка здали декларацію з ПДВ за березень, сьогодні виявили, що одна пн включена в податковий кредит за березень зареєстрована з неправильною сумою (сума завищена), тобто постачальник зробить РК на зменшення суми (пн була на 40тис, а повинна бути на 36тис) вже від 01.04.2026 і ми її зареєструємо, як тепер бути? подати уточнюючу за березень зараз і зняти цю податкову, тобто збільшити ПЗ до сплати (по декларації було до сплати) чи декларацію за березень вже не чіпати, а у декларації за квітень включити РК на зменшення? Якщо зроблю уточнюючу за березень чи потрібно нараховувати собі штраф у р.18? В додатку 1 до уточ. декларації потрібно показати з мінусом тільки ту пн,яку знімаю?

СК

Світлана, консультант

експерт

22.04.2026 | 12:52

Очікує відповідь

Вам потрібно подати уточнюючий розрахунок і зняти таку ПН із декларації за березень. Адже така ПН є помилковою і не дає змогу ідентифікувати операцію із придбання товару або послуги або операціію із перерахування авансу постачальнику.

Також зазначимо, що сумові помилки не виправлються збільшуючим чи зменшуючим РК. Для виправлення сумових помилок потрібно повістю анулювати помилкову ПН і виписати нову (на правильну суму) датою першої події.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.

Для анулювання помилкової ПН потрібно скласти РК із типом причини 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7, 13 та 14 зазначаються із знаком мінус. Такий від'ємнрий РК маєте реєструвати ви (як покупець).

Після того, як постачальник випише і зареєструє правильну ПН, ви можете взяти її податковий кредит. Але, оскільки вона буде зареєстрована із порушенням строку, то в податковий креди її можна включити не раніше квітня (якщо ПН буде зареєстрвоана у квітні).

Раді допомогти, звертайтесь ще!