Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Облік шиномонтажних послуг: проводки для різних ситуацій
1. послуги включені у вартість шин;(бо займаємося продажем шин )
2. послуги отримані, але не перевиставляються клієнту;
3. послуги отримані та перевиставляються клієнту?
Цікавлять проводки які мають бути
Облік залежить від ситуації: або це витрати підприємства, або транзитні суми без доходів і витрат.
Якщо послуги шиномонтажу включені у вартість шин, вони розглядаються як витрати на збут, оскільки пов’язані з передпродажною підготовкою та реалізацією товарів (НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text, п. 19). Такі витрати не формують собівартість запасів, а визнаються витратами періоду.
Дт 93 Кт 631 — отримано послуги шиномонтажу від постачальника
Дт 641/ПДВ Кт 631 — відображено податковий кредит
Дт 361 Кт 702 — реалізовано шини (у ціні враховано монтаж)
Дт 702 Кт 641/ПДВ — нараховано податкові зобов’язання
Якщо послуги отримані, але клієнту не перевиставляються, вони визнаються витратами залежно від напряму використання транспортного засобу. Витрати визнаються у періоді їх здійснення (НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).
Дт 91, 92, 93, 94 Кт 631 — віднесено вартість послуг до відповідних витрат
Дт 641/ПДВ Кт 631 — податковий кредит
Якщо послуги отримані та перевиставляються клієнту, підприємство фактично діє як посередник. У такому разі суми, що компенсуються клієнтом, не визнаються доходом, а витрати на їх оплату — не визнаються витратами (НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99, п. 6.2; НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text, п. 9.1). Вони обліковуються як транзитні через рахунки розрахунків.
Дт 377 Кт 631 — відображено суму послуг, що підлягає компенсації клієнтом
Дт 641/ПДВ Кт 631 — податковий кредит
Дт 377 Кт 641/ПДВ — нараховано податкові зобов’язання при перевиставленні
Дт 631 Кт 311 — оплачено постачальнику
Дт 311 Кт 377 (або 361) — отримано компенсацію від клієнта
При цьому база оподаткування ПДВ при перевиставленні визначається за правилами ст. 189.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, а податкові зобов’язання виникають за правилом першої події (ст. 188.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Облік рахунків здійснюється відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
