☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік шиномонтажних послуг: проводки для різних ситуацій
1. послуги включені у вартість шин;(бо займаємося продажем шин )
2. послуги отримані, але не перевиставляються клієнту;
3. послуги отримані та перевиставляються клієнту?
Цікавлять проводки які мають бути
Облік залежить від ситуації: або це витрати підприємства, або транзитні суми без доходів і витрат.
Якщо послуги шиномонтажу включені у вартість шин, вони розглядаються як витрати на збут, оскільки пов’язані з передпродажною підготовкою та реалізацією товарів (НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text, п. 19). Такі витрати не формують собівартість запасів, а визнаються витратами періоду.
Дт 93 Кт 631 — отримано послуги шиномонтажу від постачальника
Дт 641/ПДВ Кт 631 — відображено податковий кредит
Дт 361 Кт 702 — реалізовано шини (у ціні враховано монтаж)
Дт 702 Кт 641/ПДВ — нараховано податкові зобов’язання
Якщо послуги отримані, але клієнту не перевиставляються, вони визнаються витратами залежно від напряму використання транспортного засобу. Витрати визнаються у періоді їх здійснення (НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).
Дт 91, 92, 93, 94 Кт 631 — віднесено вартість послуг до відповідних витрат
Дт 641/ПДВ Кт 631 — податковий кредит
Якщо послуги отримані та перевиставляються клієнту, підприємство фактично діє як посередник. У такому разі суми, що компенсуються клієнтом, не визнаються доходом, а витрати на їх оплату — не визнаються витратами (НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99, п. 6.2; НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text, п. 9.1). Вони обліковуються як транзитні через рахунки розрахунків.
Дт 377 Кт 631 — відображено суму послуг, що підлягає компенсації клієнтом
Дт 641/ПДВ Кт 631 — податковий кредит
Дт 377 Кт 641/ПДВ — нараховано податкові зобов’язання при перевиставленні
Дт 631 Кт 311 — оплачено постачальнику
Дт 311 Кт 377 (або 361) — отримано компенсацію від клієнта
При цьому база оподаткування ПДВ при перевиставленні визначається за правилами ст. 189.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, а податкові зобов’язання виникають за правилом першої події (ст. 188.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Облік рахунків здійснюється відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пояснення для Новапей щодо переказів ФОП та обмежень
Коригування ПДФО при оренді складів в інших областях підприємства
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Застосування РРО/ПРРО для перевізників: нюанси безготівкових розрахунків
1.1 органом місцевого самоврядування запроваджено автоматизовану систему обліку оплати проїзду(АСООП), а продаж електронних квитків…
Облік доходу від продажу нежитлового приміщення на єдиному податку
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Застосування РРО/ПРРО для ФОП: варіанти оплати товарів
ФОП здійснює оптову торгівлю. Оплати за товар покупці здійснюють шляхом банківського переказу за реквізитами IBAN на поточний рахунок ФОП у ПриватБанку.
Чи потрібно ФОП у такому випадку…
Розрахунок лікарняних: врахування доходу та стажу працівника
Працівник прийнятий на роботу 01.06.2026 р.
Дохід за червень - 55 000,00 грн
Страховий стаж 7 років та 4 місяці
Лікарняний офомлений з 26.07 по 31.07 та продовження з 01.08 по 05.08.2026 р.
Як розрахувати лікарняні за рахунок…
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Є відповідь АІ
Втрата посилки: як правильно оформити відшкодування страховки ФОП
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити компенсацію загиблого працівника в звіті
Коректне відображення продажу зошитів у фіскальних чеках
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ через переплату контрагента у день повернення
Обіг коштів для ФОП 2 групи, щоб не перейти на ПДВ
Йшлось про 4 млн…
