Вирішення розбіжностей у боргах між продавцем і покупцем
Виправити ПДВ вже не можна, тому оптимально погодити суму 60 000 грн і списати різницю 3 000 грн як помилку минулих років.
Оскільки податкова накладна була складена у 2016 році, виправлення її показників через розрахунок коригування вже неможливе. Відповідно до ст. 102.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text строки давності для коригування податкових зобов’язань становлять 1095 днів, і цей строк давно сплив. Аналогічно, за п. 192.1 Податкового кодексу України коригування податкової накладної здійснюється через РК, але в межах цього ж строку. Тому змінити суму ПДВ (63 000 грн) вже неможливо, і переплата податку у продавця фактично не підлягає поверненню.
У бухгалтерському обліку ситуацію потрібно привести у відповідність до фактичних даних господарської операції. Якщо у покупця первинний документ (видаткова накладна) підтверджує суму 60 000 грн, доцільно орієнтуватися саме на неї. Помилка, допущена у 2016 році, є помилкою минулих періодів і виправляється через коригування нерозподіленого прибутку відповідно до НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.
Для цього оформлюється бухгалтерська довідка, в якій фіксується причина розбіжності, відсутність документів у продавця (з урахуванням того, що вони могли бути знищені після перевірки) та рішення узгодити суму з контрагентом. Підписаний акт звірки на 60 000 грн буде підтвердженням узгодженої заборгованості.
Дт 441 (442) Кт 361 — 3 000 грн (зменшення дебіторської заборгованості як виправлення помилки минулих років)
Сума ПДВ, яка була нарахована з «зайвих» 3 000 грн (500 грн), фактично залишається витратами підприємства, оскільки коригування через податкову звітність вже неможливе.
Підписання акта звірки із сумою 60 000 грн та відображення коригування через нерозподілений прибуток дозволяє врегулювати розбіжність і зберегти узгоджені відносини з контрагентом без податкових ризиків у поточному періоді.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як ФОП 2 групи здавати об'єднаний звіт правильно
Чи потрібно документальне підтвердження про виключення з військового обліку
Право батька на додаткову відпустку для двох дітей до 15 років
Чи має батько право на додаткову відпустку на 2 дітей до 15 років? Матір не працююча…
Коригування ПДВ при зміні замовлення: що робити далі
Практиканти: чи мають право на щорічну відпустку
Чи дозволено мати дві штатні одиниці для головного інженера
Визначення рядка для відображення комп'ютера в звітності ТОВ
Необхідність подання Уточнюючої декларації на прибуток за 2025 рік
Виплата лікарняного: що робити з пропущеними 14 днями
Втрата статусу критично важливого підприємства через виїзд працівника
Правильність оформлення ПДВ при переуступці боргу між підприємствами
Перехід на квартальне звітування з податку на прибуток
Звітність ФОП за 1 квартал 2026: що необхідно знати
Звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю для ТОВ: чи потрібно
Включення донарахувань до мінімальної зарплати в уточнюючий звіт
Можливість списання штрафів за несплату ЄСВ для ФОПів
Врахування гіг-спеціалістів з інвалідністю у нормативі працевлаштування
Списання пені та штрафів за несплату ЄСВ: можливі варіанти
Яку суму вказувати у повідомленні про виплату лікарняного
Доброго дня. Пенсійний фонд оплатив лікарняний у сумі 16930,9. З них сплатили ПДФО 3047.56 і військовий збір 846.55. Працівнику сплатили 13036,79. Яку суму вказувати у Повідомленні про виплату? 16930.9 чи 13036.79.
Дякую…
