Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Вирішення розбіжностей у боргах між продавцем і покупцем
Виправити ПДВ вже не можна, тому оптимально погодити суму 60 000 грн і списати різницю 3 000 грн як помилку минулих років.
Оскільки податкова накладна була складена у 2016 році, виправлення її показників через розрахунок коригування вже неможливе. Відповідно до ст. 102.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text строки давності для коригування податкових зобов’язань становлять 1095 днів, і цей строк давно сплив. Аналогічно, за п. 192.1 Податкового кодексу України коригування податкової накладної здійснюється через РК, але в межах цього ж строку. Тому змінити суму ПДВ (63 000 грн) вже неможливо, і переплата податку у продавця фактично не підлягає поверненню.
У бухгалтерському обліку ситуацію потрібно привести у відповідність до фактичних даних господарської операції. Якщо у покупця первинний документ (видаткова накладна) підтверджує суму 60 000 грн, доцільно орієнтуватися саме на неї. Помилка, допущена у 2016 році, є помилкою минулих періодів і виправляється через коригування нерозподіленого прибутку відповідно до НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text.
Для цього оформлюється бухгалтерська довідка, в якій фіксується причина розбіжності, відсутність документів у продавця (з урахуванням того, що вони могли бути знищені після перевірки) та рішення узгодити суму з контрагентом. Підписаний акт звірки на 60 000 грн буде підтвердженням узгодженої заборгованості.
Дт 441 (442) Кт 361 — 3 000 грн (зменшення дебіторської заборгованості як виправлення помилки минулих років)
Сума ПДВ, яка була нарахована з «зайвих» 3 000 грн (500 грн), фактично залишається витратами підприємства, оскільки коригування через податкову звітність вже неможливе.
Підписання акта звірки із сумою 60 000 грн та відображення коригування через нерозподілений прибуток дозволяє врегулювати розбіжність і зберегти узгоджені відносини з контрагентом без податкових ризиків у поточному періоді.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
