ПДВ за оренду квартири через Booking: облік та звітність

Так, слід нараховувати ПДВ на комісію Booking, навіть якщо ТОВ є платником єдиного податку 5%.

Послуги Booking.com розглядаються як послуги нерезидента, місце постачання яких визначається за місцем реєстрації отримувача послуг (пп. «в» п. 186.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Оскільки отримувачем є ваше ТОВ (резидент України), такі послуги вважаються такими, що постачаються на митній території України.

Обов’язок нарахування та сплати ПДВ у цьому випадку покладається на отримувача послуг — навіть якщо він не зареєстрований платником ПДВ (п. 180.2 та ст. 208 ПКУ). Базою оподаткування є сума комісії Booking, а ставка ПДВ становить 20%.

Дата виникнення податкових зобов’язань визначається за правилом першої події — або на дату списання коштів, або на дату документа, що підтверджує отримання послуг (п. 187.8, п. 190.2 ПКУ).

У такому випадку ТОВ повинно подати Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг від нерезидента, не зареєстрованим платником ПДВ (наказ Мінфіну №21). Строк подання — протягом 20 календарних днів після закінчення місяця, а сплата — протягом 10 днів після граничного строку подання.

В обліку це відображається так:

Нарахування комісії Booking — Дт 93 – Кт 632
Нарахування ПДВ — Дт 949 (або 93) – Кт 6412
Сплата ПДВ — Дт 6412 – Кт 311
Подається щомісячно (за ті місяці ,коли виникло таке оподаткування) J0215526
Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерез-ми, у т.ч. їх постійними предст-ми, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України - до 20 числа місця, наступного за звітним (як і деклараця ПДВ платника), а ПДВ перераховуєтсья до 30 числа місця, наступного за звітним.

Раді допомогти, звертайтесь ще!