Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Облік купівлі ТОВ за номінальною вартістю статутного капіталу
ТОВ, резидент Дія Сіті на ПнВК, купує ТОВ, резидента Дія Сіті на ПнВК у фізичної особи по номінальній вартості (розмір статутного капіталу).
1. Як цю операцію відобразити в обліку в обох ТОВ? Оплата ще не здійснювалась.
2. На якому рахунку бухгалтерського обліку відображати операцію купівлі/продажу?
У покупця — фінансова інвестиція (рахунок 14), у ТОВ-емітента — лише зміна аналітики по рахунку 40 без проведень по активам/зобов’язанням.
У ТОВ-покупця придбання корпоративних прав відображається як фінансова інвестиція відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99. Оскільки оплата ще не проведена, визнається кредиторська заборгованість перед фізособою.
Проведення:
Придбано частку — Дт 14 – Кт 685
Субрахунок рахунку 14 (141, 142 або 143) обирається залежно від рівня впливу (контроль, суттєвий вплив або інша інвестиція).
У ТОВ, частку якого продають, ця операція не змінює ні активів, ні зобов’язань, ні розміру статутного капіталу. Відбувається лише зміна складу учасників, яка відображається виключно в аналітичному обліку до рахунку 40 «Зареєстрований (пайовий) капітал» (Інструкція №291).
Фактично здійснюється запис на рівні аналітики:
Дт 40/фізособа – Кт 40/новий учасник (ТОВ)
Без зміни загальної суми по рахунку 40.
З точки зору оподаткування, операція купівлі корпоративних прав не є об’єктом ПДВ (пп. 196.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Для резидентів Дія Сіті на ПнВК така операція не формує об’єкта оподаткування, оскільки не є виплатою, визначеною розд. ІІІ Податкового кодексу України.
У момент фактичної виплати фізособі ТОВ-покупець виступає податковим агентом лише частково (не утримує податків, але відображає в 4ДФ) та відображає виплату у додатку 4ДФ з ознакою доходу «112» відповідно до Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text.
Фізособа самостійно веде облік свого інвестиційного доходу (170.2.1 ПКУ) та подає декларацію. Якщо продаж відбувається за номінальною вартістю, інвестиційний прибуток відсутній (пп. 170.2.2 Податкового кодексу України), відповідно ПДФО і військовий збір не утримуються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
