Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Перехід на загальну систему оподаткування та ПДВ: деталі
Підприємство на ЄП 5%. У травні буде угода на 12 млн. грн. Відповідно підприємство з 1 липня має перейти на загальну систему і стати платником ПДВ.
1) Чи правильно я розумію, що до 01 липня сума, яка перевищує ліміт має обкладатись 10% ЄП та 1% ВЗ?
2) До 15 червня підприємство має подати заяву про відмову від ЄП і перехід на заг.систему?
3) Паралельно з цим до 20 червня подати 1-ПДВ, щоб з 01 липня одразу бути платником ПДВ?
Дякую
1. Так, до суми перевищення ліміту застосовується ставка у подвійному розмірі від тієї, що використовувалася. Оскільки ваша стандартна ставка становить 5%, то дохід понад ліміт оподатковуватиметься за ставкою 10%.
Для платників ЄП 3 групи (включаючи юридичних осіб) встановлено військовий збір у розмірі 1% від доходу. Цей збір нараховується на весь обсяг отриманого доходу, зокрема і на суму перевищення. Підвищеної ставки військового збору для суми перевищення для юридичних осіб не передбачено.
Граничний обсяг доходу для 3 групи становить 1167 мінімальних заробітних плат (МЗП). При МЗП на 01.01.2026 у розмірі 8 647 грн, ліміт складає 10 091 049 грн. Таким чином, при загальному доході 12 млн грн сума перевищення становитиме приблизно 1,91 млн грн.
2. У разі перевищення ліміту у травні (II квартал), підприємство зобов’язане перейти на загальну систему оподаткування з 1 липня.
Заяву про відмову від спрощеної системи у зв’язку з перевищенням граничного обсягу доходу необхідно подати не пізніше 20 липня 2026 року (до 20-го числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому відбулося перевищення) (пп. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077).
Щодо дати 15 червня, то ця дата є дедлайном для добровільної відмови від спрощеної системи (за 15 днів до початку нового кварталу) (пп. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213). Ви можете подати заяву і до цієї дати, проте закон надає вам право зробити це до 20 липня включно.
3. Оскільки обсяг операцій (12 млн грн) перевищує встановлений поріг для обов'язкової реєстрації, при переході на загальну систему ви повинні зареєструватися платником ПДВ.
Реєстраційна заява за формою № 1-ПДВ подається не пізніше 10-го числа першого місяця переходу на загальну систему (п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409). Тобто граничний строк подання — 10 липня 2026 року.
При вчасному поданні заяви (до 10 липня) підприємство вважатиметься платником ПДВ з дня переходу на загальну систему — з 1 липня. Подання заяви до 20 червня є можливим, але не обов’язковим.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
