Перехід на загальну систему оподаткування та ПДВ: деталі

1. Так, до суми перевищення ліміту застосовується ставка у подвійному розмірі від тієї, що використовувалася. Оскільки ваша стандартна ставка становить 5%, то дохід понад ліміт оподатковуватиметься за ставкою 10%.

Для платників ЄП 3 групи (включаючи юридичних осіб) встановлено військовий збір у розмірі 1% від доходу. Цей збір нараховується на весь обсяг отриманого доходу, зокрема і на суму перевищення. Підвищеної ставки військового збору для суми перевищення для юридичних осіб не передбачено.

Граничний обсяг доходу для 3 групи становить 1167 мінімальних заробітних плат (МЗП). При МЗП на 01.01.2026 у розмірі 8 647 грн, ліміт складає 10 091 049 грн. Таким чином, при загальному доході 12 млн грн сума перевищення становитиме приблизно 1,91 млн грн.

2. У разі перевищення ліміту у травні (II квартал), підприємство зобов’язане перейти на загальну систему оподаткування з 1 липня.

Заяву про відмову від спрощеної системи у зв’язку з перевищенням граничного обсягу доходу необхідно подати не пізніше 20 липня 2026 року (до 20-го числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому відбулося перевищення) (пп. 293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077).

Щодо дати 15 червня, то ця дата є дедлайном для добровільної відмови від спрощеної системи (за 15 днів до початку нового кварталу) (пп. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213). Ви можете подати заяву і до цієї дати, проте закон надає вам право зробити це до 20 липня включно.

3. Оскільки обсяг операцій (12 млн грн) перевищує встановлений поріг для обов'язкової реєстрації, при переході на загальну систему ви повинні зареєструватися платником ПДВ.

Реєстраційна заява за формою № 1-ПДВ подається не пізніше 10-го числа першого місяця переходу на загальну систему (п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409). Тобто граничний строк подання — 10 липня 2026 року.

При вчасному поданні заяви (до 10 липня) підприємство вважатиметься платником ПДВ з дня переходу на загальну систему — з 1 липня. Подання заяви до 20 червня є можливим, але не обов’язковим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!