Облік чекової книжки: документи, терміни та списання в бухгалтерії

У бухгалтерському обліку чекова книжка зазвичай розглядається як бланк суворої звітності (для цілей внутрішнього контролю), а витрати на її придбання — як адміністративні витрати.

Витрати на придбання списуються на рахунок 92 (адміністративні витрати) на підставі виписки банку. Проводки:

Дт 685 Кт 311 — оплачено банку вартість чекової книжки (згідно з випискою).

Дт 92 Кт 685 — вартість книжки віднесено до складу адміністративних витрат.
Для контролю книжка обліковується на позабалансовому рахунку 08 за номінальною вартістю (наприклад, 1 грн за книжку або за кожен чек).
Списання проводиться після закінчення книжки шляхом зменшення залишку на рахунку 08.

Фізичне знищення корінців використаних чеків одразу після списання заборонено. Вони мають зберігатися на підприємстві не менше 3 років.

Документальне супроводження:

Заява на видачу чекової книжки (подається до банку).
Виписка банку та меморіальний ордер — підтверджують списання коштів за послугу видачі книжки.
Прибутковий ордер або акт (внутрішній документ) — для взяття на позабалансовий облік.

Корінці використаних чеків — залишаються у книжці та є підтвердженням здійснених операцій.
Акт на списання бланків суворої звітності — складається комісією після використання всіх чеків у книжці або при її анулюванні. Тільки після затвердження цього акта документи можна фізично знищити (шредувати).

Раді допомогти, звертайтесь ще!