Зменшення внеску на регулювання: облік, переплата та фінзвітність

Вважаємо, що вам потрібно буде уточнити податок на прибуток та фін.звіт за 2024 рік

Так як по суті ви завищили витрати на сплату внеску в 2024 році, а також скоріше за все завищили суму доходу через завищення тарифів, то в такому разі вам крім фінансової звітності потрібно буде також подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 рік.

Щодо коригування, то зміна в даних (в доходах та витратах) за 2024 рік буде вважатися помилкою минулого періоду, тому відповідно до вимог п.4 ПСБО 6 виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38

Тобто, зменшення нарахованих витрат по внеску та зменшення суми доходу проводиться через рахунок 44 з відповідною кореспонденцією з рахунками 6415, на якому такий внесок обліковується.
Таким чином у вас в бухобліку виникне переплата на рах.6415 за рахунок коригувань. Дт 6415 - Кт 44

Далі вже в 1 кварталі 2026 року ви нараховуєте поточний внесок на витрати як зазвичай в розмірі 6000 грн, які будуть витратами поточного періоду. Але внаслідок коригувань і переплати фактично коштами ви сплатите 5000 грн.
Таким чином у вас закриється також переплата і в бухобліку.

Також якщо внаслідок перерахунку у вас виникне додатково податок на прибуток до сплати через зменшення суми витрат, то перед подачею уточнюючої звітності таку суму потрібно сплатити до бюджету

Раді допомогти, звертайтесь ще!