Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Визначення правильного рахунку для витрат на авто та послуги
Витрати на встановлення SIM-карти можуть або формувати первісну вартість автомобіля, або визнаватися витратами періоду — залежно від моменту надання послуги.
Якщо послугу зі встановлення SIM-карти отримано до введення автомобіля в експлуатацію і вона пов’язана з доведенням об’єкта до стану, придатного для використання за призначенням (наприклад, для роботи GPS, телематики, охоронних чи інших передбачених функцій), такі витрати включаються до первісної вартості основного засобу відповідно до п. 8 НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text та обліковуються через субрахунок 152. У такому разі витрати не списуються одразу на витрати періоду, а капіталізуються.
Проведення:
Вартість послуги зі встановлення SIM-карти — Дт 152 – Кт 631
Податковий кредит з ПДВ — Дт 641/ПДВ – Кт 631
Включено до первісної вартості автомобіля при введенні в експлуатацію — Дт 105 – Кт 152
Якщо автомобіль вже введено в експлуатацію, витрати на встановлення SIM-карти розглядаються як витрати звітного періоду. Згідно з п. 15 НП(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text витрати, пов’язані з підтриманням об’єкта в робочому стані, до збільшення первісної вартості не включаються.
У такому випадку рахунок витрат залежить від напряму використання автомобіля: рахунок 92 застосовують, якщо авто використовується для адміністративних потреб; рахунок 93 — якщо пов’язане зі збутом; рахунок 91 — якщо автомобіль обслуговує виробничу діяльність. Застосування цих рахунків відповідає Інструкції про застосування Плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99.
Проведення:
Віднесено вартість послуги до витрат періоду — Дт 91 (92, 93) – Кт 631
Щодо ПДВ, податковий кредит формується за загальними правилами за наявності зареєстрованої податкової накладної відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Для податку на прибуток окремих різниць для такої операції ПКУ не встановлює, тому відображення здійснюється за правилами бухгалтерського обліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення обліку витрат без первинних документів і ПДВ
Розрахунок днів для лікарняного: об’єднана звітність за січень
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Є відповідь АІ
Правомірність запиту податкової при перевірці ФОП на єдиному податку
1. відомостей щодо детатльної структури задекларованих витрат у розрізі…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Строки подання звітності по інвалідах за квартали 2026 року
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Оплата праці у вихідний день під час відрядження: нюанси
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Є відповідь АІ
Облік витрат на систему відеонагляду в бухгалтерських рахунках
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
