☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Операції між ТОВ в рамках Дія Сіті та ризики
ТОВ, резидент Дія Сіті на ПнВК (материнська), володіє 100% ТОВ, резидент Дія Сіті на ПнВК (дочірня).
Наведіть приклади, будь ласка:
1. Які операції в межах України між цими юр особами підпадають під трансферне ціноутворення?
2. Які операція між цими ТОВ в межах України відхиляються від принципу "витягнутої руки"?
3. Які ризики/особливості якщо ТОВ (дочка) певний час не виконує критерій по заробітній платі Дія Сіті? Чи це впливає на загальну картину?
Операції між двома резидентами України (навіть якщо вони є пов’язаними особами та резидентами «Дія Сіті») не підпадають під правила трансфертного ціноутворення (ТЦУ), оскільки ТЦУ в Україні застосовується виключно до операцій із нерезидентами або їхніми представництвами.
Операції між двома резидентами України (навіть пов'язаними) за загальним правилом не є контрольованими для цілей ТЦУ (звітність за ст. 39 ПКУ), якщо обидві сторони є платниками податку на прибуток в Україні. Виняток: Якщо одна зі сторін є нерезидентом або якщо операції здійснюються через посередника-нерезидента. Хоча операції між вашим "мамою" та "донькою" (обоє резиденти України) не вимагають подання Звіту про контрольовані операції, вони все одно повинні відповідати звичайним цінам, оскільки для ПнВК база оподаткування в певних випадках визначається на рівні не нижче звичайної ціни (п. 135.2 ПКУ)
Принцип «витягнутої руки» застосовується виключно до контрольованих операцій. Оскільки операції між вашими ТОВ не є контрольованими, поняття «відхилення» від цього принципу в контексті ТЦУ до них не застосовується.
Однак для резидентів «Дія Сіті» на особливих умовах (ПнВК) важливо інше — статус отримувача коштів.
- Згідно з Податковим кодексом України, пп. 135.2.1.1, 135.2.1.7, більшість операцій (виплата дивідендів, надання поворотної фіндопомоги), що здійснюються між двома резидентами «Дія Сіті» — платниками ПнВК, не є об’єктом оподаткування 9% податком.
- Тобто, ви можете надавати безвідсоткові позики або продавати активи за будь-якою ціною (навіть за 1 грн) між цими двома ТОВ, і це не призведе до нарахування 9% ПнВК, поки обидві компанії мають статус платника на особливих умовах.
Якщо Дочірня компанія не виконує критерій щодо середньої зарплати (не менше 1200 євро) або кількості працівників (не менше 9), виникають такі наслідки:
А. Втрата статусу резидента «Дія Сіті» Згідно зі статтею 13 Закону № 1667-IX, невідповідність критеріям є підставою для позбавлення статусу резидента.
Особливість воєнного стану: Наразі діє норма (Постанова КМУ №406), згідно з якою резиденти не позбавляються статусу за невідповідність критеріям щодо кількості працівників та середньої зарплати до завершення воєнного стану. Проте це не звільняє від податкових наслідків щодо ставок ПДФО.
Б. Втрата податкових пільг на зарплату Якщо середня зарплата менша за 1200 євро, компанія втрачає право застосовувати ставку ПДФО 5% до доходів спеціалістів. У такому разі всі виплати мають оподатковуватися за загальною ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору.
В. Вплив на «загальну картину» (Материнська — Дочірня) Це найголовніший ризик для групи:
Якщо Дочірня компанія втратить статус резидента «Дія Сіті» або перейде на загальну систему оподаткування, вона стане «неплатником ПнВК».
З цього моменту будь-які операції Материнської компанії (ПнВК) на користь Дочірньої (не-ПнВК) почнуть оподатковуватися 9% податком.Наприклад, надання безвідсоткової позики Дочірній компанії, яка втратила статус, стане об’єктом оподаткування для Материнської компанії згідно з Податковим кодексом України, пп. 135.2.1.7.
Виплата дивідендів від Материнської компанії на користь Дочірньої (якщо та вже не є платником ПнВК) також підлягатиме оподаткуванню 9% ПнВК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи може ДПС позбавити статусу платника єдиного податку
Виправлення помилок у повідомленні про прийняття працівника на роботу
Подали повідомлення про прийняття працівника на роботу з 29.09.2026. При поданні неправильно вказали прізвище працівника: замість правильного «Бараняк» вказали «Баранюк».
Станом на зараз маємо лише квитанцію №1…
Є відповідь АІ
Питання про подання звіту ФОП без найманих працівників
Звітність по інвалідах: квартальний чи нарастаючий підсумок
Виправлення обліку витрат без первинних документів і ПДВ
Право ФОП на пільги по земельному податку і нерухомості
Фізична особа має у власності земельну ділянку і будівлю на ній.
Тут же він і проводить господарську діяльність ФОП (2 група) по виробництву взуття.
Чи має право такий ФОП звільнитися від сплати земельного податку та податку з нерухомості згідно з…
Розрахунок днів для лікарняного: об’єднана звітність за січень
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Є відповідь АІ
Правомірність запиту податкової при перевірці ФОП на єдиному податку
1. відомостей щодо детатльної структури задекларованих витрат у розрізі…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: повернення коштів замовнику та податкові накладні
Як все було:
1. Сплачено аванс - виписана податкова…
Строки подання звітності по інвалідах за квартали 2026 року
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Як правильно розрахувати середню зарплату при звільненні працівника
Виписка чеків поза робочим часом: чи є порушенням
Є відповідь АІ
