Виправлення податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ

За загальними правилами, РК слід складати датою виявлення помилки:

«…для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» (роз’яснення ГУ ДПСу м. Києві «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 16.09.22 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615849.html ).

Оскільки суми зобов'язань з ПДВ залишаються незмінними – УР до декларації за березень 2026 р. не потрібно подавати. РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» також не відображаєте.

Є відповідне роз'яснення податківців з подібного приводу:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!