Коригування ПДВ: чи враховувати РК у декларації за січень

За нормами ПКУ РК для скасування помилкової ПН не відображається у декларації, але для уникнення показника ∑Перевищ відображати потрібно.

Згідно з п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.

Тобто помилкова ПН та РК до неї не повинні відображатися у декларації, про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780 )

Відповідно у Вашому випадку не потрібно подавати УР до декларації за квітень 25, адже суму ПЗ в ней зазначено правильно і відповідно не потрібно відображати в декларації за січень 26 РК. Але у цьому випадку після подання декларації за січень виникає показник ∑Перевищ. І, як правило, ДПС телефонує і просить його прибрати. А зробити це можна наступним чином: у квітні 25 двічі відобразити зобов’язання по правильній ПН та по помилковій (тобто подати УР) а в декларації за січень 26 – РК на зменшення.

Як вчиняти – за нормою ПКУ або піїти на зустріч ДПС, тут вже платнику ПДВ потрібно приймати рішення самостійно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!