🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оподаткування ПДВ на послуги нерезидента при залізничному перевезенні
Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента, залежить від того, як визначається місце постачання для кожного конкретного виду послуг згідно зі статтею 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.
1. Транспортно-експедиторські послуги
Для транспортно-експедиторських послуг діє спеціальне правило визначення місця постачання.
Згідно з п.п. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
Оскільки отримувачем послуг є українське підприємство (резидент), місцем постачання вважається Україна. Тому такі послуги є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%. Ви як отримувач повинні нарахувати податкові зобов'язання (виписати податкову накладну з типом причини «14») та маєте право на податковий кредит після реєстрації цієї накладної.
2. Послуги перевантаження, термінальні та станційні збори
Ці послуги класифікуються як допоміжні у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, складська обробка вантажів тощо).
Згідно з пп. «а» п.п. 186.2.1 ПК0У https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, місцем постачання послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності, є місце їх фактичного надання.
Оскільки перевантаження та термінальні операції фактично здійснюються на території Польщі (за межами України), місце постачання розташоване поза межами митної території України. Такі послуги не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні. Нараховувати 20% ПДВ на їх вартість не потрібно.
3. Послуги з організації перевезення (якщо це саме перевезення)
Місце постачання послуг з перевезення вантажів визначається за місцем реєстрації постачальника (п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Оскільки постачальник — нерезидент, місце постачання — за межами України. ПДВ не виникає.
Для правильного обліку необхідно, щоб у первинних документах (актах наданих послуг) ці послуги були чітко розділені за видами, оскільки вони мають різні правила визначення місця постачання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Нарахування заробітної плати при бронюванні працівника на обліку
Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі
Затримка в підтвердженні прийняття працівників: що робити далі
Є відповідь АІ
Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси
Виписка фіскальних чеків для ФОП: коректність та нюанси оплати
Запит на наявність посадової інструкції для лікаря-стоматолога
Є відповідь АІ
Порядок включення РК та ПН у декларацію з ПДВ
Є відповідь АІ
Як правильно списувати паливо при несправному спідометрі навантажувача
Звітність про внески: ФОП з працівниками та інвалідністю у 2026 році
Право на використання кредиту ПДВ у міжнародному проекті допомоги
Оподаткування відсотків з депозиту для ФОП третьої групи
Оплата від державного казначейства: чи потрібно нараховувати ПДВ
Чи може фізична особа здавати в оренду більше приміщень
Податкові наслідки безоплатного міжнародного перевезення товарів підприємством
Чи буде виникати заборгованість перед…
Чи потрібно заповнювати розділ 2 Звіту про інвалідів
Переваги та ризики різних варіантів оренди приміщення для бізнесу
2) Фізична особа → ТОВ на ЄП 3 група → ТОВ на загальній системі платник ПДВ…
Є відповідь АІ
Включення працівника в середньооблікову кількість під час відпустки
Є відповідь АІ
Чи можна використати ліміт для реєстрації ПДВ за вересень
Є відповідь АІ
Заповнення додатку 5 при короткостроковій роботі працівника
Є відповідь АІ
