Визначення податкових зобов'язань за рахунками постачальника товарів

Все залежить від обраної облікової політики постачальника або зазначення в договорі методу обліку з контрагентом.

Якщо облік ведеться в розрізі замовлень (рахунків – фактур ), то у Вашому випадку постачальнику потрібно скласти такі ПН:

- ПН на 437167,22 грн. від 23.03.26 р. на дату відвантаження (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 );

- аналогічно - ПН на суму 131216,22 грн. на 18.03.26 р., тобто також на дату відвантаження;

- ПН на суму отримання коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) – тобто на 1000000 грн., та на дату відвантаження (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) на суму 271290,80 грн. (1271290,80 – 1000000 ).

Якщо у Вашому випадку оплати здійснювалися на підставі рахунків – фактур, без посилання на договір – цілком логічно, що постачальник веде облік розрахунків в розрізі замовлень.

Але, що б не було зайвих питань з боку податківців – цей момент доцільно зафіксувати у договорі ( наприклад – шляхом підписання додаткової угоди )

Раді допомогти, звертайтесь ще!