ОЛ

Ольга

20.04.2026 | 14:33

Відповідь надано

Включення сплат ЄСВ у витрати для оподаткування ПДФО та ВЗ

Незалежний професіонал в 2025 році отримував дохід щомісяця з січня по травень. В інших місяцях року доходу немає.
ЄСВ за себе в розмірі мінімального страхового внеску сплатив с р/р у квітні (за перший квартал) і у червні (за квітень і травень). Але в червні доходу не мав.
Чи можна ці дві сплати ЄСВ включити у витрати для розрахунку чистого доходу, який оподатковується ПДФО, ВЗ та ЄСВ? Чи можна включити тільки якусь одну сплату?

СК

Стефанія, консультант

експерт

21.04.2026 | 00:04

Відповідь надано

Так, обидві суми сплаченого ЄСВ можна включити до витрат незалежно від місяця отримання доходу.

Відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (п. 178.3), об’єктом оподаткування для осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, є чистий дохід, тобто різниця між отриманим доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з такою діяльністю.

Витрати визначаються за фактом їх здійснення (оплати), тобто застосовується касовий принцип. Оскільки обидві сплати ЄСВ (у квітні та червні) здійснені у межах одного звітного 2025 року, вони включаються до витрат цього ж року, незалежно від того, що в червні дохід не отримувався.

Суми ЄСВ прямо відносяться до витрат самозайнятої особи, що підтверджується правилами ведення обліку доходів і витрат (Наказ №261), де вони відображаються за датою фактичної сплати.

Розрахунок ПДФО і військового збору здійснюється за підсумками року, тому всі витрати, понесені протягом року, зменшують загальний дохід, навіть якщо в окремі місяці дохід був відсутній.

Таким чином, і сплата ЄСВ у квітні (за І квартал), і сплата у червні (за квітень–травень) включаються до витрат у повному обсязі. Обмежень щодо включення лише однієї з цих сум законодавство не містить.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МБ

Боєва Марина Олександрівна

01.10.2026 | 23:00

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Нарахування заробітної плати при бронюванні працівника на обліку

ТОВ прийняло працівника 23.09.2026 і відправило на бронювання. 27.09.2026 працівник був вже заброньований. Чи потрібно такому працівнику нараховувати у вересні повну заробітну плату 26 тисяч для виконання умов по бронюванню чи лише в еквіваленті за фактично відпрацьовані 5…

МК

Марія, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:04

Так, потрібноЗаконодавство вимагає дотримання критерію «щомісячно протягом строку дії відстрочки». Пропорційного розрахунку залежно від дати…Ще

КС

Савицька Катерина Василівна

01.10.2026 | 21:23

Зарплата

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Оформлення директора як водія: обов'язки, ставка та сумісництво

ТОВ здійснює вантажні перевезення по україні та за кордоном. Директор прийнятий на півставки по сумісництву . Через брак потрібної кількості водіїв, маючи відповідну категорію медичну довідку- також планує здійснювати функції водія- здійснювати перевезення як по Україні так і за…

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.10.2026 | 02:30

У цій ситуації потрібно розмежувати суміщення і внутрішнє сумісництво.

Якщо директор уже працює у цьому ТОВ за сумісництвом на 0,5 посади директора і…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 21:04

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі

Імпортний товар ТОВ перебував митному складі іншого ТОВ під митним контролем. 28/9 до складу було влучання, товар згорів. Усі необхідні служби залучені, але 10/10 настає термін валютного контролю згорілого товару. Документи митної служби ще не будуть оформлені. Як уникнути…

СК

Стефанія, консультант

експерт

01.10.2026 | 22:34

Щоб уникнути нарахування валютної пені, потрібно терміново зафіксувати форс-мажорні обставини та звернутися до Торгово-промислової палати за індивідуальним…Ще

ГА

Галина

01.10.2026 | 19:43

Зарплата

Відповідь надано

Затримка в підтвердженні прийняття працівників: що робити далі

Доброго дня ФОП друга група прийняв на роботу двох робітників. Отримав заяви і видав наказ 30 вересня про прийом на роботу з 01 жовтня. Повідомлення до податкової про прийнятя працівників на роботу відіслав пізно ввечері 30 вересня десь о 22 годині з тим розрахунком що…

НК

Наталя, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:11

Наразі спостерігається проблема з отриманням квитанції №2 по наданим Повідомленням про прийняття працівників на роботу в останні дні вересня. Й це…Ще

ТЕ

Тетяна Власова

01.10.2026 | 19:32

Нерухомість та земля

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси

Якщо внаслідок прильоту в компанії знищено все майно, у який період потрібно провести інвентаризацію? Чи потрібно чекати на акт пожежників, якщо так, скільки часу такий акт чекати…

ВК

Віталіна, консультант

експерт

01.10.2026 | 20:42

Провести інвентаризацію потрібно у найкоротші терміни, як це можливо, але чітких строків у законодавстві не передбачено. Інвентаризацію можна провести до…Ще

ТА

Тамара Коломієць

01.10.2026 | 19:17

ФОП

Відповідь надано

Виписка фіскальних чеків для ФОП: коректність та нюанси оплати

ФОП на 2 групі здійснює продаж лофт меблів через інтернет - магазин ( проm.ua). Зареєстували ПРРО ( checkbox) для отримання коштів від пром оплати та післяплати від Нова пей. Також маємо клієнтів які роблять оплати по рахунку на р/р банку ( що не є розрахунковою операцією). Чи…

ОК

Олександра, консультант

експерт

02.10.2026 | 00:33

.Якщо оплати на рахунок ФОП здійснюються з банківських рахунків покупців або через касу/ПТКС банка (рахунки 2600, 2620, 2902), то чеки можна не оформлювати.

…Ще

РО

Роман

01.10.2026 | 19:09

Кадри

Відповідь надано