Заповнення декларації з ПДВ при відвантаженні та оплаті

Так, у декларації за березень ви маєте заповнити рядок 5, та додаток 4 та додаток 5.

Операції з постачання товарів та послуг, що фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги (МТД), звільняються від оподаткування ПДВ на підставі п. 197.11 ПКУ. Для цього проект МТД має бути належним чином зареєстрований, що підтверджується реєстраційною карткою.
У декларації з ПДВ такі операції відображаються в рядку 5, де зазначаються обсяги операцій, що звільнені від оподаткування.

Відповідно до пп. 187.1 ПКУ податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події». Оскільки відвантаження товару відбулося в березні, а оплата — у квітні, саме березень є звітним періодом для відображення цієї операції.

У додатку 4 зазначається розшифровка операцій, які звільнені від ПДВ, та розрахунку суми податкової пільги. У таблиці 2 додатка 5 зазначається код пільги (для МТД зазвичай використовується код 14060524) та сума податку, не сплачена до бюджету у зв'язку з отриманням пільги.

Раді допомогти, звертайтесь ще!