Відображення роялті та податків у 4 ДФ за грудень

Так, на суму курсової різниці 150 000 грн необхідно нарахувати ПДФО та ВЗ.

Під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів (п.164.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).

Оскільки сума роялті у гривневому еквіваленті зросла на момент виплати, додаткові 150 000 грн є об'єктом оподаткування як частина загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи.

Якщо в 2023 році в Додатку 4ДФ було відображено нарахування роялті та сплата податків, в Додатку 4ДФ за березень 2026 року відображаєте:

гр.3а - 150000

гр.3 - 900000

гр.4а - 27000

гр.5а - 7500

гр.4 та гр.5 - заповните в Додатку 4ДФ за місяць, в якому фактично перерахуєте податки до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!