Правила бухгалтерського обліку орендованої сільгосптехніки для ТОВ

Добрий день! Оскільки ваше ТОВ є сільгосппідприємством, облік орендованої техніки має свої нюанси, особливо в контексті документального оформлення.

1. Документальне оформлення
Перш ніж робити записи в обліку, у вас має бути пакет документів:

Договір оренди: Обов'язково вкажіть строк, вартість оренди та порядок повернення техніки.

Акт приймання-передачі: Це основний первинний документ для бухобліку. У ньому обов'язково зазначається вартість об'єкта оренди (узгоджена сторонами).

Форма № 20-ОПП: Не забудьте подати повідомлення до ДПС про об'єкт оподаткування (протягом 10 робочих днів після отримання техніки).

2. Бухгалтерський облік
Оскільки ви орендуєте техніку у фізичної особи, вона не переходить у вашу власність, тому ви не ставите її на баланс (рахунок 10).

Забалансовий облік: Використовуйте рахунок 01 «Орендовані необоротні активи».

Дт 01 — на суму вартості техніки, зазначеної в акті приймання-передачі.
Нарахування орендної плати:

Дт 23, 91, 92, 93 (залежно від того, де працює техніка) — Кт 685 (Розрахунки з іншими кредиторами).
Виплата оренди:

Дт 685 — Кт 311 (301).

Відповідно до п.4 НПСБО 14 ОРЕНДА

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0083-23#n58

3. Оподаткування
Ви як орендар стаєте податковим агентом фізичної особи. При нарахуванні та виплаті оренди ви зобов'язані утримати:

ПДФО — 18%.
Військовий збір — 5%
ЄСВ: На оренду техніки ЄСВ не нараховується, оскільки це не є договором ЦПХ на виконання робіт чи надання послуг.

Відображення податків:

Дт 685 — Кт 641/ПДФО
Дт 685 — Кт 642/ВЗ

Раді допомогти, звертайтесь ще!