Продаж майна між ТОВ: нюанси та податкові наслідки

Формально нормативні документи не містять в собі обмежень щодо проведення взаємозаліку зустрічних однорідних вимог за ЗЕД-контрактами з нерезидентами.

Залік дозволений ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014), якщо вимоги є зустрічними (між одними й тими ж особами), однорідними (гроші на гроші) та за ними настав строк виконання.

Головний ризик – це валютний нагляд. Згідно з Постановою НБУ №18 (п. 14-6), банкам заборонено знімати з контролю експортно-імпортні операції на підставі взаємозаліку.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22#Text

Виняток:

• у цьому пункті 14-6 постанови № 18 тепер передбачено лише для ЗЕД-заліків за операціями операторів телекомунікацій з оплати міжнародних телекомунікаційних послуг (міжнародного роумінгу та пропуску міжнародного трафіка).


• Якщо сума кожної операції не перевищує 400 000 грн (незначний розмір), валютний нагляд не здійснюється, і залік пройде без проблем з банком.

Якщо сума більша, банк не закриє операцію експорту паркінгу, що призведе до нарахування ЗЕД-пені (0,3% від суми боргу за кожен день прострочення) після завершення граничних строків розрахунків

Податкові наслідки

Податок на прибуток. Продаж паркінгу відображається як звичайна реалізація.

ПДВ. Якщо ТОВ — платник ПДВ, на дату відвантаження/оформлення акту необхідно нарахувати 20% ПДВ.

Висновок. Якщо сума угоди перевищує 400 тис. грн, безпечніше провести реальні платежі через банк, щоб уникнути конфліктів з валютним контролем та нарахування пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!