Обов’язок подання податкової декларації у різних ситуаціях

Так, декларацію подавати потрібно.

Обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи, зокрема (п. 179.2 ст. 179 ПКУ):

• доходи, у тому числі іноземні доходи, які згідно з ПКУ не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;


• доходи виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;


• доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до ПКУ не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу;


• доходи у вигляді об’єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.
  випадках, прямо передбачених ПКУ.

У Вашому випадку:

1) Достроковий продаж ОВДП – не потрібно.

Дохід у вигляді процентів та інвестиційний прибуток від операцій з облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП) не включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи згідно з п.п. 165.1.2 та 165.1.52 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699).

2) Отримання дивідендів від ТОВ (код доходу 109) – не потрібно.

ТОВ виступає в цій ситуації податковим агентом: воно зобов’язане самостійно утримати ПДФО, військовий збір та відзвітувати перед ДПС. У такому разі Ви отримуєте вже «чистий» дохід, і обов’язок подавати декларацію за цим доходом не виникає.

3) Дохід від операцій з цінними паперами (код доходу 107) – потрібно.

Фізична особа, яка отримала дохід від операцій з інвестиційними активами, як на території України, так і за її межами, має задекларувати такі доходи шляхом подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи до 1 травня наступного за звітним роком та сплатити ПДФО і військовий збір.

Роз’яснення : https://7eminar.ua/news/11784-ne-zabudte-zadeklaruvati-investpributok

4) Інвестиційний прибуток від операцій із борговими зобов’язаннями (код доходу 183) – потрібно. Аналогічно до п.3.

Отже, подавати декларацію потрібно, оскільки у Вас були операції за кодами 107 або 183 (крім ОВДП).

Раді допомогти, звертайтесь ще!