Подання майнової декларації: податки на цінні папери та дивіденди

Ні, це не зовсім правильно — з бонусних акцій потрібно сплатити податок у рік їх отримання.

Щодо інвестиційного прибутку (рядок 10.8 + додаток Ф1) та дивідендів (рядок 10.10) — ви дієте правильно: інвестприбуток оподатковується 18% ПДФО і 5% ВЗ (пп. 170.2.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), дивіденди від нерезидента — 9% ПДФО і 5% ВЗ (пп. 167.5.4, пп. 170.11.1 ПКУ).

Щодо бонусних акцій — підхід із відображенням у рядку 10.13 без оподаткування є неправильним. Безоплатне отримання акцій вважається доходом у момент їх зарахування, навіть якщо вони не продані (пп. 164.2.17 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Тому:

оподаткування виникає у 2025 році;
база — ринкова вартість акцій на дату отримання (перерахована в грн за курсом НБУ) (п. 164.4 ПКУ);
ПДФО — 18% із застосуванням коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ);
військовий збір — 5% без коефіцієнта.

Відображати такі акції потрібно як іноземний дохід (рядок 10.10) або як інший дохід (рядок 10.13), але саме з нарахуванням податків.

Якщо податок не нарахувати — це буде помилка, оскільки дохід уже виник.

У майбутньому при продажу цих акцій їх вартість, з якої зараз сплачено податок, включається до витрат для розрахунку інвестиційного прибутку (пп. 170.2.2 ПКУ), щоб уникнути подвійного оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!