Облік боргу та штрафу: рекомендації щодо валютних операцій ЗЕД

На нашу думку, в цій ситуації Ви маєте провести:

1) на дату набуття рішенням суду законної сили:

Дт 374 Кт 715 - 2000 євро х курс НБУ № 1 на цей день - визнання доходи у вигляді присудженого штрафу на Вашу користь (перевірте рішення суду - чи дійсно така сума там)

2) на дату отримання коштів:

Дт 312 Кт 362 - 9256,10 євро х курс НБУ № 2 на цей день - отримана оплата основного боргу за роботи

Дт 312 Кт 374 - 2000 євро х курс НБУ № 2 - отримана оплата штрафу.

курсові різниці:

- по основній сумі боргу: 9256,10 євро х (курс НБУ на останню дату балансу - курс НБУ № 2) - Дт 362 Кт 714

- по сумі заборгованості по штрафам: 2000 євро х (курс № 2 - курс № 1) - Дт 374 Кт 714

ПДВ

Оподаткування (чи неоподаткування) ПДВ Ввших послуг мало відбутися в момент складання акту викоаних робіт. Наявність чи відсутність ПДВ визначається виходячи з місця аоставки Ваших послуг за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496)

По штрафам - ПДВ немає за визначеннмя ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1. ... До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів,..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!