Включення ПДВ з різними кодами: ризики блокування податкових накладних

Якщо вам надали послуги з транспортно-експедиторського обслуговування, то код в ПН зазначений вірно. Таким послугам відповідає саме код 52.29. ТОбто, ви можете включити таку ПН у податковий кредит.

Якщо ви надаєете замовнику послуги із перевезення, то ви зазначаєте код 49.41.

Дійсно, ваші ПН можуть бути заблоковані. Адже у вас на вході немає коду 49.41. ТОбто, ваші послуги автоматично підпадають під критерій ризиковості 1 (так званий "пересорт") https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183.

Щоб уникнути ризику блокування ПН, варто подати Таблицю даних платника податку. За умови врахування Таблиці, ПН із кодом послуги, яку ви надаєет і вкажете у Таблиці, ПН блокуватися не будуть.

Форма Таблиці наведена у додатку 5 до Порядку зупинення реєстрації ПН/РК, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 №1165. Електронний ідентифікатор форми для юридичних осіб — J1312304.Основні правила заповнення:

Графа 2 (КВЕД): Зазначається код КВЕД, по якому надаютьяс послуги (49.41). Цей код обов'язково має бути внесений до ЄДР платника;
Графа 3 (Придбання): Вказуються коди УКТЗЕД товарів та коди ДКПП послуг, які ви купуєте для надання послуг. Тобто, сюди вноситься код 52.29, коди товарів, які п\ви придбаваєте для наданя послуги (наприклад, це може бути паливо, запасні частини тощо).
Графа 4 (Постачання): Вказується код послуги згідно з ДКПП,за яким ви надаєте послуги, і який зазначаєте у своїх ПН (код 49.41).

В одному рядку не можна одночасно заповнювати графу 3 і графу 4. Спочатку вкажіть рядок із кодом послуги на постачання (графа 4), а в наступних рядках — коди товарів/послуг, що придбаваються для її надання (графа 3).

Підготовка пояснень (Додаток J13601). Без пояснень Таблиця не розглядається. У поясненні потрібно довести реальність вашої діяльності та наявність ресурсів для надання послуг.

До пояснення (у форматі PDF) додайте копії документів, що підтверджують можливість і факт надання послуг (договори з постачальниками та замовнриками, первинні документи, що підтвержуьть придбання товарів/послуг, які призначені для надання послуг, а також первинні документи, які надаються замовникам, штатний розпис).

Якщо Таблицю врахують, то ПН із кодом 49.41 блокуватися не будуть.

Раді допомогти, звертайтесь ще!