Облік імпортних станків на ремонт: рекомендації для бухгалтерії BAS

На нашу думку, якщо ці станки повернулися до Вас на ремонт, то вони мали б заїхати до Вас "не у власність", а тимчасово (мав би бути режим тимчасового ввезення).

Якщо ж вони заїхали в режимі "імпорт" з сплатою імпортного мита та ПДВ, то ситуація схожа на повернення кспортованого товару на доробку.

В цій ситуації, на нашу думку, в бухобліку може бути так (умовні дані):

Експорт

Дт 362 Кт 701 - 1000 євро х 51 = 51 000 - експорт продукції, курс НБУ

Дт 902 Кт 28/26 - списали собівартість реалізованого товару

Дт 945 Кт 362 - 1000 євро (50,5 - 51) = 500 - курсова різниця

Імпорт (повернення товару)

Дт 704 Кт 362 - 1000 євро х 51 = 51 000 - сторно, по курсу НБУ, по якому визначався експорт.

Дт 945 Кт 362 - 500 - сторно - курсова різниця

Дт 902 Кт 28/26 - сторно - собівартість реалізованого товару

Дт 93 Кт 377/митниця - мито при ввезенні

Дт 93 Кт 63 - посли доставки, брокери

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит по ПДВ на підставі даних МД (п. 206.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5135)

Доробка/ремонт:

Дт 23 Кт 26 - пустили товар в доробку

Дт 23 Кт 20,66,651,63 - витрати на доробку

Дт 26 Кт 23 - дороблений товар

Новий експорт

Дт 362 Кт 701 - 1000 євро х 50,8 = 50 800 - експорт продукції, курс НБУ

Дт 902 Кт 28/26 - списали собівартість реалізованого товару

Виписали Пн на експорт на ставку ПДВ 0%.

Ця схема обліку прописана для умов постоплати, коли експорт/повернення оплати/новий експорт/відбувалися за відсутності оплати від покупця.

Точніше можна сказати тільки при дослідженні Ващих документів та митних декларацій

Раді допомогти, звертайтесь ще!